Податкова знижка – можливість повернення частини коштів за витратами, понесеними у 2023 році

Головне управління ДПС в Одеській області нагадує, що платники податків мають змогу повернути частину коштів у вигляді податкової знижки за витратами, що понесли у 2023 році у разі:

понесення протягом звітного року витрат, дозволених до включення до податкової знижки відповідно до п. 166.3 ст. 166 Податкового кодексу України (із змінами, далі – ПКУ);

якщо витрати підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і особу, яка звертається за податковою знижкою (їх покупця (отримувача), а також копіями договорів за їх наявності, в яких обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк оплати за такі товари (роботи, послуги). Копії зазначених документів (крім електронних розрахункових документів) надаються разом з податковою декларацією про майновий стан і доходи (далі – декларація);

отримання доходу у вигляді заробітної плати або у вигляді дивідендів, крім сум дивідендів, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу.

При цьому загальна сума податкової знижки не може перевищувати суму річної заробітної плати, зменшену з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 ПКУ (крім випадку, визначеного п.п. 166.4.4 п. 166.4 ст. 166 ПКУ). У разі включення до податкової знижки витрат, передбачених п. п. 166.3.10 п. 166.3 ст. 166 ПКУ, податкова знижка не може перевищувати суму річного загального оподатковуваного доходу платника податку, отриманого у вигляді дивідендів, крім сум дивідендів, що не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;

якщо резидент має реєстраційний номер облікової картки платника податку, а також резидент – фізична особа, яка через свої релігійні переконання відмовилась від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має про це відмітку у паспорті;

використання права на нарахування податкової знижки лише за наслідками звітного податкового року. Таке право не продовжується та не переноситься на наступний рік, якщо громадянин не скористався своїм правом у встановлений строк.

Звертаємо увагу, що граничний термін подання декларації для реалізації права громадян на податкову знижку –  31 грудня 2024 року включно.

З інформаційними матеріалами щодо реалізації права громадян на податкову знижку можна ознайомитися в банері «Деклараційна кампанія 2024» за покликанням: https://tax.gov.ua/deklaratsiyna-kampaniya-2024.

Окрім того, нагадуємо, що фахівці управління оподаткування фізичних осіб Головного управління ДПС в  Одеській області проводять сеанси телефонного зв’язку «гаряча лінія» з питань декларування громадянами доходів, отриманих протягом 2023 року та реалізації права на податкову знижку. З графіком їх проведення в квітні 2024 року можна ознайомитися за покликанням: https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/769156.html.

Режим роботи державних податкових інспекцій Головного управління ДПС в Одеській області, номери телефонів та адреси, за якими здійснюватиметься приймання декларацій розміщено за покликанням: https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/746957.html.

Головне управління ДПС в Одеській області

тел.: (048) 705-60-18